ISO-normien käyttäminen Verosäännöt, joita sovelletaan, kun käytät kannustinoptio-oikeutta. Yksi keskeisistä eroista kannustinohjelmien (optio-oikeuksien) ja ei-oikeutettujen optio-oikeuksien välillä on se, että sinun ei tarvitse ilmoittaa korvaustulosta, kun käytät ISO: tä. Mutta sinun on ehkä maksettava huomattava määrä veroa joka tapauksessa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) vuoksi. Tämän sivun kuvaus olettaa, että käytät rahaa (ei varastossa) käyttämään ISO: täsi ja että pidät varastoa jonkin aikaa sen sijaan, että myyisit sen välittömästi. Myöhemmät sivut käsittelevät käteisrahoituksen verotuksellisia seurauksia, käyttävät jo omistattua varastokokoelmaa ja hankkimasi varastosta ISO: n avulla. Säännöllinen verokohtelu Säännöllisen tuloveron osalta kannustinjakelumenetelmän käyttäminen ei ole tapahtumaa. Tosiasiassa ei ole veroa, mitään verotulojen raportointia, kun käytät ISO: tä. Tämä eroaa dramaattisesti poikkeamattomien vaihtoehtojen hoidosta. Yleensä ilmoitat korvaustulon, joka on yhtä suuri kuin osakkeen oikeudenmukainen markkina-arvo ja vaihtoehdon yhteydessä maksetun summan erotus, kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa. Koska et kerro mitään tuloja, kun käytät ISO: ää, hankkimasi varaston perusta on yksinkertaisesti summa, jonka olet maksanut. Sinun tilakausi alkaa varastosi alkamispäivänä: et voi sisällyttää ajanjaksoa, jolle sinulla on optio. Vaihtoehtoiset vähimmäisverot Niin paljon hyviä uutisia. Huono uutinen on se, että kannustinjakelumenetelmän käyttö johtaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron mukaiseen oikaisuun. Sopeuttaminen on juuri summa, jonka olisi ilmoitettu korvaustulona, jos käytät ei-ammattimaista vaihtoehtoa ISO: n sijasta. Toisin sanoen se on yhtä suuri kuin määrä, jolla osakkeiden käypä markkina-arvo ylittää sen maksamasi summan (jota kutsutaan muuten levitteeksi tai edulliseksi osaksi). Lisätietoja on kohdassa Ei-oikeutettujen optio-oikeuksien käyttäminen. AMT-säätöllä on kolme seurausta. Ensimmäinen ja ilmeisimmin saatat joutua maksamaan AMT: tä sen vuoden aikana, kun käytät kannustinvaihtoehtoa. Ei ole mitään keinoa määrittää AMT: n määrää, joten maksat yksinkertaisesti tarkastelemalla bargain-elementin määrää, kun käytät vaihtoehtoasi. ISO: n käyttämistä koskeva edullinen osa voi olla tapahtuma, joka laukaisee AMT-vastuun, mutta vastuun määrä riippuu monista muista henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen näkökohdista. Saatat huomata, että voit käyttää joitakin ISOs maksamatta mitään AMT ollenkaan. Jos bargain-elementti on suuri, sinun on odotettava maksavan AMT: lle jopa 28 tai enemmän bargain-elementtiä. (AMT: n enimmäiskorko on 28, mutta yhden suuren erän aiheuttama vero voi olla suurempi kuin tämä prosenttiosuus vaihtoehtoisen vähimmäisveron eri ominaisuuksien vuorovaikutuksen vuoksi.) AMT-säätöön liittyvä toinen seuraus on, että jotkut tai Kaikki AMT-vastuunne on oikeutettu käytettäväksi hyvänä tulevina vuosina. Tätä hyvitystä voi käyttää vain vuosina, jolloin et maksa AMT: tä. Sen nimi on AMT-luotto, mutta se vähentää säännöllistä veroasi eikä AMT: täsi. Parhaimmillaan AMT-luotto antaa lopulta mahdollisuuden periä takaisin kaikki AMT: ssä maksetut kannustuspalkkionne aikana. Kun näin tapahtuu, AMT: n ainoa vaikutus oli saada sinut maksamaan veroa entistä nopeammin, jotta et maksaisi enemmän veroa kuin olisit maksanut. Mutta monista syistä et voi luottaa siihen, että voisimme palauttaa kaikki AMT: n myöhempiin vuosiin. AMT-säätöön liittyvä kolmas seuraus on erittäin tärkeä ja helppo jättää huomiotta. Huomautimme aikaisemmin, että kun hankit ISO: n käyttämää varastosta, on perusta, joka on sama kuin maksamasi summa. Varastolla on kuitenkin erilainen perusta vaihtoehtoisen vähimmäisveron kannalta. Varastojen AMT-peruste on sama kuin maksamasi summa ja AMT-oikaisun määrä. Tämä tarkoittaa, että sinä ilmoitat pienemmän määrän voittoa AMT: n tarkoituksiin, kun myyt varastossa. Esimerkki: Käytät ISO: tä, maksat 35 per osake, kun arvo on 62 per osake. Ilmoitat AMT-säätöä 27 osakkeelta. Myöhemmin, kun olet täyttänyt ISO-säilytysaika, myy varastossa 80 euroa osakkeelta. Säännöllisen tuloveron osalta ilmoitetaan voitto 45 osakkeelta (80 miinus 35). Mutta AMT: n tarkoituksiin ilmoitat vain 18 voitosta. AMT-perusteesi on sama kuin 35, jonka olet maksanut, sekä ilmoittamasi 27 säätösi. Raportoidun voiton määrän ero voi auttaa sinua välttämään AMT: n maksamista muissa ISO-osuuksissa, joita harjoitat samana vuonna, kun myydät tämän kannan tai se voi auttaa sinua hyödyntämään edellä kuvattua AMT-hyvitystä. Jos unohdat tämän kannan korkeamman AMT-arvon, saatat päätyä tarpeettomasti maksamaan kaksinkertaisen veron ISO: n suhteen. Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta palveluesi maksua, saatat saada tuloja, kun saat valinnan. käytä vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien perusteella annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman eikä ISO-suunnitelmaan, ovat optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja ei-maksettava tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen tai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä rahamäärääsi summaan, kun saat tai käytät option. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantojen saatavuutta tai tappiota. Katso lisätietoja julkaisusta 525 optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen kohdassa 422 (b). Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava paluullasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilapäisen optio-oikeuden, siihen sisällytetyn tuoton määrä ja siihen sisällytettävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon. Katso lisätietoja julkaisusta 525 muista olosuhteista, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisin tarkistus tai päivitetty: 17. helmikuuta 2017Home 187 Artikla 187 Optio-oikeudet ja vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen (AMT) kannustinjärjestelmä voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista (NSO), joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISOs, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroa, kunnes Osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. Mutta ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), joka on vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoittelun leviämisestä huolimatta näiden palkintojen yleensä myönteisestä kohtelusta. ISO-sääntöjen perussäännöt Ensinnäkin sen on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja vaihtoehtoja ja kannustinohjelmia. Työntekijä saa joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia eteenpäin, yleensä 10: een. Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa. Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos vaihtoehto on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron kahdeksan eron (kutsutaan spread) hinnat. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät niitä. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoittamisesta, työntekijä maksaa vain myyntivoittoveron lopullisen eron käyttämisen ja myyntihinnan välillä. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehtoja verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto. Korkeamman tulotason työntekijöille ISO: n ja NSO: n välinen verovaje voi olla jopa 19,6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on eduksi veron lykkääminen, kunnes osakkeet myydään. Myös muita ISO-vaatimuksia on olemassa, kuten tässä artikkelissa on yksityiskohtaisesti kuvattu sivustollamme. Mutta ISOillä on suuri haitta työntekijälle. Myynti - ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen. AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulon verovelvolliset maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia verovähennyksiä tai poissulkemisia (kuten ISO: n käytön leviäminen). Se edellyttää, että veronmaksajille, jotka saattavat joutua maksamaan veron, lasketaan, mitkä ovat velkaa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen avulla. Sitten he lisäävät verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa määrää. Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeuskohteiksi, ja kannustinjakelutoiminnon (mutta ei NSO) leviäminen on yksi näistä eristä. Jos verotettavaa tuloa on enintään 175 000 euroa (vuonna 2013), AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän sijasta veron. Eräs kohta useimmissa tämän asian artikkeleissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää sen, mitä olisi maksettu tavanomaisissa verosäännöissä kyseisenä vuonna, AMT: n ylijäämästä tulee vähimmäisverohyvitys (MTC), jota voidaan soveltaa tulevaisuudessa Kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskeminen Seuraavassa taulukossa, joka perustuu Charles Schwabin asiakaskoulutuksen johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskelma: Lisää: Säännölliset verotettavat tulot Medicaldental-vähennykset Määritelty eritelty eritelty vähennys AMT: n Statelocalrealin kiinteistöveron vähennysten perusteella Henkilökohtainen poikkeukset ISO-hyväksynnän leviäminen AMT: n verotettava tulo Allekirjoittaminen: AMT: n standardivapautus (78,750 vuodelle 2012, 50,600 naimattomien henkilöiden osalta 39,375 avioliiton hakemista varten erikseen. Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohden yli 150 000 euroa pariskunnille, 112 500 single ja 75 000 avioliitossa erikseen.) Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo: Todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000: een, plus 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta. Vähennetään: Todellinen vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän tuloksen että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, maksat AMT: n Määrä plus säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksat maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luottoa, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enimmillään 15 000 hyvitystä ensi vuonna. Sinä, jota vaatia, olisi eroa tavallisen veron määrän ja AMT-laskennan välillä. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät hyvitykset tulevina vuosina. Joten jos vuonna 2014 tavallinen vero on 8 000 korkeampi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin monimutkaisen aineiston yksinkertaistettu versio. Jokainen, joka voi joutua AMT: n piiriin, tulee käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta kirkkaita jakolinjoja ei ole. Eräs tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehtoja ensinnäkin. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen jäljellä olevat osakkeet säilytetään ISO-luokituksina. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5000 osaketta, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja pitää 5 000. Esimerkissämme osakkeista, joiden arvo on 30, ja joiden hinta on 10, tämä tuottaa nettomaksun ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä tai 100 000. Verojen jälkeen tämä jäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla. Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävä 100 000 euron limiitti osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa. Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optiot toteutetaan. Oletetaan esimerkiksi, että John harjoittaa ISO: ää tammikuussa kello 10 per osake kerrallaan, kun osakkeet ovat 30: n arvolla. Välittömästä verosta ei ole välitöntä veroa, mutta 20: n levinneisyys riippuu AMT: stä, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tarkasti. Joulukuussa he ovat vain 17-vuotiaita. John on korkeamman tulovelvolli - jan. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo, että kaikki 20 levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5,20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jolla John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he tulevat ensi vuoden alle 10 vuoteen, joten John maksaa 5,20 senttiä osakkeista, jos hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, helvetti maksaa tavallisen tuloveron 7 levitettä. Sääntö tässä on se, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo harjoituksessa, mutta enemmän kuin avustushinta, silloin levinneisyys johtuu tavallisesta tuloverosta. Jos se on käypää markkina-arvoa korkeampi (yli 30 tässä esimerkissä), tavanomainen tulovero peritään liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta (yli 30 Tämä esimerkki). Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssit näyttävät siltä voimakkaalta, John voi pitää toisen kuukauden ja saada myyntivoittoja. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa 31.12. Jälkeen, kun hän pitää pitää osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän harjoittaa, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakekurssi laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta 31.12. Jälkeen myymään osakkeitaan, mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilanne on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron myös leviämisestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskelman yläpuolelle ja hän joutuu maksamaan veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuodessa, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavanomaisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen verolaskunsa niin korkealle, että se ylittää AMT-laskennan. Se merkitsisi, että hänellä ei olisi AMT ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: t tarjoavat verotuksellisen edun työntekijöille, jotka ovat halukkaita ottamaan osuutensa. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään kyseisestä verosta maksettua kokonaismäärää, vaan sen summa, jolla se ylittää tavanomaiset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan tuntematta seurauksia, sillä AMT on edelleen monien työntekijöiden tiedossa vähän tai ei ollenkaan ja on yllättynyt (liian myöhäistä) oppimaan heidän on maksettava. Pysy ajan tasalla kaikentyyppisistä investoinneista, kun ymmärrät voiton, sen katsotut tulot. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon verot lopulta lopettaa maksaa ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat riippuen siitä, minkä tyyppisiä optioita youre tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää maksamasta veroja omista varastostaan, kunnes osakkeet myydään. Kun varasto lopullisesti myydään, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan välinen erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoittelusta ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikaiset myyntivoittoverot ovat samat kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisten optio-oikeuksien verotuksessa Super-optio-etuudet Työntekijän harjoitukset optiot Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin, koska he voivat hakea verovähennystä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöt. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavallinen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optio-oikeuksia, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat työntekijät käyttävät optioitaan 20: llä osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000: ssa. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800: lla optio-oikeuksien käyttämisestä ja toinen 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotuksessa. ISO-osakkeiden myynnin seuraamukset vuoden aikana ISO-taustalla pyritään palkitsemaan työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan ei-oikeutettu optio-oikeus - jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa option käyttämisestä. Tämä tarkoittaa, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi eräät julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmia (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saavat etuoikeutetun verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle, eikä heitä veroteta kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k) - yhtiön osakekantaan. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa tekemän rahan avulla, minkä ansiosta työntekijä voi rakentaa sijoitussalkkua jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksiin, joissa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustinohjelmista. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustaja
Comments
Post a Comment